Análisis y evaluación de un sistema de control interno en el ámbito de la PYME

Abstract

RESUMEN: El propósito principal de este trabajo es la evaluación, revisión y mejora del sistema de control interno de una empresa real. No obstante, también se va a incluir una parte teórica para comprender cuáles son los problemas que surgen a la hora de implantar un sistema de control interno y la importancia que supone establecerlo de una manera efectiva. Para su elaboración, se utilizará como objeto de estudio, una empresa real, de la cual por motivos de confidencialidad, no se va a dar su denominación social sino el nombre ficticio SUMINISTROS ELÉCTRICOS, S.L. Esta sociedad es una pequeña empresa familiar, de ámbito local, dedicada al almacenamiento y distribución de material eléctrico. Dado que se trata de una pequeña empresa, sólo podrá aplicarse un sistema de controles mínimos que permitan su supervivencia y la mayor eficiencia posible en su gestión. Por este motivo, se realizará una selección previa de las áreas que se van a examinar, ya que la aplicación de todos los controles existentes no procede debido al tamaño de la empresa. Una vez aclarada esta limitación, se enumeran brevemente los pasos a seguir en el tratamiento de evaluación del sistema: - Identificar los diferentes errores e irregularidades que se puedan dar en la gestión de la empresa. - Identificar los controles que está aplicando la empresa, tanto a nivel global, como dentro de cada área de actividad. - Evaluar los errores que se están cometiendo en los procedimientos de control actuales de la empresa para ofrecer las recomendaciones oportunas. La aplicación práctica de este tratamiento se llevará a cabo mediante la utilización de cuestionarios para el caso de los dos primeros pasos anteriormente explicados, de manera que a partir de una serie de preguntas, se pueda conocer el funcionamiento y el control que lleva la empresa. Y por último, se evaluará la información obtenida para determinar si el sistema de control aplicado en la empresa es correcto y suficiente o si por el contrario, éste presenta deficiencias significativas. En el caso de que se diera esta última circunstancia, se intentará establecer las recomendaciones o sugerencias oportunas con el fin de que este estudio le pueda ser de utilidad a la propia empresa.

ABSTRACT: The main purpose of this project is the practical elaboration of the assessment, review and improvement of the internal control system for a real company. However, it will also include a theoretical section to understand the problems that arise when implementing an internal control system. In this work, it will be used as a study a real company, which for confidentiality reasons, will be called by the fictitious name SUMINISTROS ELECTRICOS, S.L. It is a small family company, dedicated to the storage and distribution of electrical equipment. As this is a small business, a system of minimum controls will be applied to allow the survival of the company and the maximum efficiency in its management. Therefore, a preliminary selection of areas will be examined, since due to the company’s nature, all possible controls cannot be applied. Once this limitation has been clarified, the steps in the application of the evaluation system are listed. - Identify the different errors that may occur in the management of the company. - Identify the controls that the company is applying globally and in each area. - Assess the errors that are being committed in the current control process to provide the necessary suggestions for improvement. The practical application of this methodology will be carried out through the use of questionnaires for the first two steps previously explained, so from a set of questions it can be understood how the company works. And finally, it will evaluate the data collected to determine if the control system applied in the company is correct and sufficient. However, if the controls in the company were wrong it would be necessary to provide some recommendations to the company.