Diseño de un Sistema Automatizado de Control Interno para Pymes y Guía de Implementación basado en el Marco COSO II

Abstract

El control interno de la empresa ha sido y continúa siendo uno de los aspectos fundamentales a la hora de analizar una compañía. El presente trabajo de fin de máster tiene como objetivo aportar una visión actualizada sobre su importancia y los riesgos a los que se tienen que enfrentar las empresas en sus diferentes áreas de operación, y cómo a través de un diseño e implementación de un Sistema de Control Interno se puede minimizar o eliminar la probabilidad de materialización de los riesgos identificados en cada uno de sus procesos. Es necesario tener en cuenta que las Pymes en su mayoría no cuentan con sistemas de control interno, por lo que se analizarán los diferentes departamentos que puede tener una empresa del sector industrial, las funciones y procedimientos necesarios para su buen funcionamiento, los riesgos que pueden enfrentar y los controles a implementar, así mismo, se abordará la importancia del gobierno corporativo y del comité de auditoría. En este trabajo se presentará un diseño y una guía de implementación de un SCI automatizado, utilizando herramientas asequibles, adaptables a las necesidades de la empresa y especializadas en Gestión, que permitan la mejora continua, ejercer mayor control sobre los procesos y generar valor a la empresa.

The company's internal control has been and continues to be one of the fundamental aspects when analysing a company. The objective of this master's thesis is to provide an updated vision of its importance and the risks that companies have to face in their different areas of operation, and how through the design and implementation of a Internal Control System the probability of materialization of the risks identified in each of its processes can be minimized or eliminated. It is necessary to take into account that the majority of SMEs do not have internal control systems, so the different departments that a company in the industrial sector may have will be analysed, the functions and procedures necessary for its proper functioning, the risks that may arise. to face and the controls to implement, likewise, the importance of corporate governance and the audit committee will be addressed. This work will present a design and implementation guide for an automated ICS using affordable tools, adaptable to the needs of the company and specialized in Management, that allow continuous improvement, exercise greater control over processes and generate value for the company.